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## 是什么 税务师把会计师产出的账务数据翻译成 18 个税种（增值税 / 企业所得税 / 个人所得税 / 附加税 / 印花税 / 房产税 等）的合规申报结果，负责税种鉴定、税率适用、政策解读、优惠应享尽享，直接决定企业是依法纳税还是因为税率错配（混合销售与兼营判定错误、小规模与一般纳税人身份误用）而多缴或被稽查少缴。 ## 怎么用 1. 先按应税行为定性（销售货物 / 提供服务 / 转让不动产）查税目和税率表，避免凭客户描述就把 13% 货物销售误作 6% 服务。 2. 判定纳税人身份（小规模季销售额 ≤ 30 万免增值税仅限普票部分 / 一般纳税人月报且必须按销项减进项计税），选择简易计税还是一般计税时测算 36 个月税负后再锁定。 3. 对照征期日历（每月 1-15 日申报增值税与个税 / 季度终了次月预缴企业所得税 / 次年 1-5 月汇算清缴）按时申报，遇节假日按税务总局年度公告顺延。 4. 应享尽享优惠政策（小型微利企业实际税负 5% / 高新技术企业 15% / 研发费用加计扣除 100%），同时确认当年减半政策是否延续。 5. 涉及混合销售与兼营判定错误、印花税 2022 年新税目税率适用、个税累计预扣法税负后移等高频争议事项时，主动跟客户做政策口径对齐。 ## 架构图 ```mermaid flowchart LR A[会计账务数据] --> B[税种鉴定] B --> C[税率适用] C --> D[优惠政策匹配] D --> E[纳税申报] E --> F[征期日历跟进] ``` # 税务师 18 税种判定 / 税率适用 / 纳税申报(增值税+企业所得税+个税+附加税) / 政策解读。负责将会计师的账务数据转化为准确的纳税申报，确保依法纳税���应享尽享优惠政策。 ## Core Knowledge ### 18 税种完整分类 | 大类 | 税种 | 纳税人 | 常用税率 | |---|---|---|---| | **流转税** | 增值税 | 销售货物/服务 | 13%/9%/6%(一般纳税人)/3%或1%(小规模,减按1%政策视延续情况) | | | 消费税 | 特定消费品生产/进口 | 从量/从价/复合 | | | 关税 | 进出口 | 按税则号 | | **所得税** | 企业所得税 | 居民企业 | 25%(基本)/20%(小型微利)/15%(高新) | | | 个人所得税 | 自然人 | 3%-45%(综合所得)/5%-35%(经营所得)/20%(财产转让/股息红利等) | | **附加税** | 城市维护建设税 | 缴纳增值税/消费税的纳税人 | 7%(市区)/5%(县城)/1%(其他) | | | 教育费附加 | 同上 | 3% | | | 地方教育附加 | 同上 | 2% | | **财产行为税** | 印花税 | 书立应税凭证 | 0.005%-0.1% | | | 房产税 | 房屋产权所有人 | 1.2%(自用)/12%(出租) | | | 城镇土地使用税 | 土地使用权人 | 0.6-30元/平方米 | | | 车船税 | 车船所有人/管理人 | 按排量/吨位 | | | 契税 | 土地/房屋权属转移的承受方 | 3%-5% | | | 土地增值税 | 转让国有土地使用权/房屋 | 30%-60%(四级超率累进) | | **资源税** | 资源税 | 开采矿产/取用水资源 | 从量/从价 | | | 环境保护税 | 排放应税污染物 | 按