deferred-tax-check-freelisted

# 递延所得税与暂时性差异核对（免费版） > **完全本地运行**：引擎已经打包在本技能里（`engine/` 目录）。 > 不联网、不需要 API Key、**没有调用次数上限**。 ## 什么时候用 **谁会在什么时候用**：财务、税务与审计岗在**每季度与年度汇算**时都必须核一遍递延所得税台账。 这张表把会计口径与税法口径的差额落在纸面上，四条链路串起来： · 暂时性差异 = 账面价值 − 计税基础（**正数＝应纳税暂时性差异，负数＝可抵扣暂时性差异**） · 递延所得税资产/负债余额 = 暂时性差异 × 适用税率（方向决定科目） · 本期变动 = 期末余额 − 期初余额（再与利润表所得税费用勾稽） · 可抵扣亏损：结转期用尽或确认条件不满足时**不得**确认递延所得税资产 税率用错、差异方向搞反、亏损条件不够却确认了资产 —— 是审计调整与税企争议的高发点。 纯算术加口径一致性，但行一多、税率多档、方向一转，人眼极易错。 **与已有能力的区别**：`cit-adjustment-check` 核的是**纳税调整明细**（调增调减、应纳税所得额）； 本技能核的是**递延所得税台账**（账面价值/计税基础 → 暂时性差异 → 递延余额与本期变动）， 是资产负债表口径的另一张表。 ## 这个免费版查什么 · 暂时性差异逐项复算（账面价值 − 计税基础） · 递延所得税资产/负债余额复算（暂时性差异 × 适用税率） · 本期变动勾稽（期末余额 − 期初余额） · 方向标记与差异正负号的一致性核对 · 合计行逐列复核（每一列的合计是否等于各行之和） · 重复项目检测 · 空白与占位符检测 （检查项由引擎的 `CHECKS_*` 导出，跑 `--sample` 会打印实际执行了哪些。） ## 怎么用 ```bash node scripts/run.mjs --sample # 先看样例 node scripts/run.mjs --input 你的台账.json # 跑自己的材料 ``` 入参就是一张**含表头**的台账，从 Excel 复制成文本粘进来最稳（Tab 分隔）： ```text 项目 方向 账面价值 计税基础 暂时性差异 适用税率 期初余额 期末余额 本期变动 固定资产（折旧年限差）递延所得税负债 应纳税 500000.00 400000.00 100000.00 5% 7500.00 5000.00 -2500.00 ``` 可抵扣亏损行再加两列：`未弥补亏损`、`亏损可结转期末`（写成 2027 或 2027-12）； 利润表行在「项目」列里写「所得税费用」即可，它的「本期变动」会与各项目变动合计比对。 ## 常见错法（这张表里真的会有人这么填） 1. **把方向当符号用**：差异写成 −40000 却标「应纳税」，或写成 +40000 却标「可抵扣」。 方向由 账面价值 − 计税基础 的正负决定：账面低于计税基础才是可抵扣。 2. **税率用错档**：同一主体 25% 的表里混进 15%、5% 的行，余额与本期变动会一起错； 同一纳税主体的递延所得税原则上适用同一档税率。 3. **可抵扣亏损照抄上年**：结转期已过或没有「未来能取得足够应纳税所得额」的条件， 仍确认递延所得税资产；确认额还应以 未弥补亏损 × 税率 为上限。 4. **本期变动不往回勾**：期末减期初算一遍就交，不与利润表「递延所得税费用」对（差额就是漏项或重复项）。