auditoria-forenselisted

# Auditoría forense ## Propósito La auditoría forense investiga indicios de fraude, corrupción, conflicto de interés, lavado de activos y otras conductas ilícitas o impropias, con un estándar de evidencia más alto que la auditoría regular y con foco en **utilidad legal** de los hallazgos. Sus productos pueden alimentar decisiones disciplinarias, demandas civiles o procesos penales. Esta SKILL guía la conducción de investigaciones forenses preservando la cadena de custodia, la confidencialidad y los derechos de los involucrados. ## Cuándo activar esta SKILL - Cuando hay denuncia interna o externa (línea ética, whistleblower). - Cuando emergen indicios de fraude durante una auditoría regular. - Cuando la administración o el Comité solicitan investigar una situación. - Para due diligence de integridad sobre terceros (M&A, vendor due diligence). - En cumplimiento antisoborno (ISO 37001) y antilavado. ## Marco de referencia - **ACFE — Association of Certified Fraud Examiners**: - Fraud Examiners Manual. - Code of Professional Standards. - Report to the Nations (datos globales sobre fraude). - **NIA 240** — Responsabilidades del auditor en relación con el fraude. - **GAFI / FATF** — Recomendaciones contra lavado de activos y financiación del terrorismo. - **ISO 37001** — Sistemas de gestión antisoborno. - **ISO 37301** — Sistemas de gestión de cumplimiento. - **OCDE Convención Anticohecho** y guías relacionadas. - **FCPA (EE. UU.) y UK Bribery Act** — leyes antisoborno